Налоговый вычет

Социальные вычеты по НДФЛ в 2024 году можно будет получать в упрощенном порядке, т.е. без подачи документов и декларации 3-НДФЛ.
Поправки в Налоговый кодекс внес Федеральный закон от 31 июля 2023 г. № 389-ФЗ. ФНС России в письме от 2 августа 2023 года № БС-4-11/9898@ разъяснила о нюансах получения социальных налоговых вычетов с учетом новых правил.
Впервые получить социальный налоговый вычет в упрощенном порядке налогоплательщик сможет в 2025 году по расходам, понесенным в 2024 году.
Социальные вычеты упрощенно: как это будет работать в 2024 году
С 1 января 2024 года социальный налоговый вычет можно получить: в упрощенном порядке; у работодателя; в налоговой инспекции представив декларацию по форме 3-НДФЛ.
Вот по каким расходам можно получить социальный вычет в 2024 году упрощенно:
- на обучение в образовательных организациях;
- на медицинские услуги, оказанные самому налогоплательщику его супругу (супруге), родителям и детям (в том числе усыновленным).
- на уплату пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения в свою пользу или в пользу членов семьи и близких родственников;
- на уплату взносов по договорам добровольного пенсионного страхования в свою пользу, в пользу супруга, родителей, детей-инвалидов; на уплату страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни в свою пользу, в пользу супруга, родителей, детей (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет);
- на физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные самому налогоплательщику и его детям.
Напомним, в 2023 году в упрощенном порядке можно получить только вычет по расходам на приобретение жилья, уплату процентов по ипотеке, а также в сумме внесенных на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) средств.
В рамках налоговых мер поддержки граждан, начиная с расходов 2024 года, предельные размеры социальных налоговых вычетов увеличены в части:

• общего ограничения по группе социальных вычетов (по расходам на собственное обучение, медицинские услуги и лекарства, физкультурно-оздоровительные услуги) до 150 тысяч рублей (сейчас до 120 тысяч рублей);
• расходов на очное обучение детей – до 110 тысяч рублей на каждого ребенка (сейчас до 50 тысяч рублей).

Кроме того, в 2025 году, начиная с расходов за 2024 год, предусмотрена возможность заявить социальный вычет по НДФЛ за очное обучение супруга (супруги).
Новая справка об оплате услуг.
Для получения социального налогового вычета в упрощенном порядке нужно будет в ИФНС предоставить унифицированный документ – справку об оплате (уплате) соответствующих услуг (взносов).
Справка выдается организацией (ИП) по запросу физического лица (либо его супруги (супруга)), содержит исчерпывающую информацию о понесенных расходах и заменяет все остальные подтверждающие документы.
Унифицированная справка является подтверждающим документом по расходам:
- на оплату обучения;
- на оплату медицинских услуг;
- на оплату физкультурно-оздоровительных услуг;
- на уплату страховых взносов; на уплату взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.
Таким образом, для упрощенного получения вычета нужна будет только эта справка. ФНС России отмечает, для подтверждения расходов, понесенных ранее 01.01.2024 года (например, при представлении декларации по форме 3-НДФЛ за 2023 год), по-прежнему необходимо предоставлять комплект документов (копию договора, чек, копию лицензии) как и ранее.