Главная
→
Налоговый вычет

Налоговый вычет

Налоговый вычет за лечение и покупку медикаментов

Любой официально трудоустроенный гражданин уплачивает в государственную казну налог на доходы физических лиц — НДФЛ. Эти деньги направляются в федеральный и региональный фонды, после чего их используют для благоустройства территорий, ремонта дорог, строительства образовательных учреждений и спортивных объектов, выдачи зарплаты учителям, врачам и военным и так далее.
В некоторых случаях часть уплаченных налогов можно вернуть. Это допустимо, например, при покупке недвижимости, получении образования, медицинских услуг. Чтобы воспользоваться такой льготой, необходимо оформить налоговый вычет. Кто может сделать это и как получить деньги — читайте в нашей инструкции.

Кто может получить налоговый вычет за лечение и в каких случаях

Налоговый вычет за лечение относится к социальным вычетам и регулируется ст. 219 Налогового кодекса РФ. Вернуть деньги могут совершеннолетние трудоустроенные граждане или индивидуальные предприниматели, которые отчисляют НДФЛ. Получить деньги можно за себя, за супругу или супруга, за родных детей, за подопечных. Детям в этом случае должно быть не больше 18 лет или не больше 24 лет, если они учатся в вузе или колледже очно.

Часть средств вернут, если заявитель оплатил следующие медицинские услуги:

диагностические исследования (УЗИ, рентгенографию, анализы, МРТ и другие),
лечение хронических заболеваний, требующих постоянной медикаментозной терапии,
приемы терапевта и узких специалистов,
операции и хирургическое лечение,
стоматологические процедуры — лечение, протезирование, ортодонтия,
наблюдение беременности и платные роды,
санаторное лечение,
реабилитацию после травм и болезней.

Организация, оказавшая медицинские услуги, должна иметь российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности. Если лечение получено за границей, деньги вернуть не удастся.
Вернуть часть денег можно не только за само лечение, но и за лекарства, купленные по рецепту врача. Нужно подтвердить расходы чеками из аптеки.
Вы имеете право получить налоговый вычет в течение трех лет после прохождения лечения. Например, налогоплательщик делал протезирование зубов в 2020 году. В 2021, 2022 и 2023 годах он может обратиться за деньгами в ФНС. Однако в 2024 году получить этот вычет ему уже не удастся.

Сумма налогового вычета

Максимальная сумма, часть которой можно вернуть, — 120 000 рублей. Лимит единый для всех социальных вычетов и распространяется не только на медицинские услуги, но и на образование, добровольное страхование жизни и пенсионное обеспечение. Если налогоплательщик получал все эти услуги, он сможет вернуть часть денег за каждую из них. Сегодня вернуть можно не больше, чем 13% от 120 000 рублей, то есть не более 15 600 рублей по каждому виду вычета. Исключение — обучение детей.
Ограничение в 120 000 не распространяется на дорогостоящие виды лечения. Сюда входят трансплантация органов, реконструктивные и пластические операции, лечение бесплодия по методу ЭКО и другие. Полный перечень таких видов закреплен в Постановлении Правительства РФ №201 от 19.03.2001 г. В этом случае налогоплательщик сможет вернуть 13% от всей суммы, уплаченной в адрес медицинской организации. Деньги не будут суммироваться с другими вычетами.
Нельзя вернуть больше, чем было уплачено налогов за период. Если в отчетный год налогоплательщик получал небольшую зарплату и его налоги составили только 10 000 рублей, то больше этой суммы он получить не сможет, даже если его лимит — 15 600. Остаток вычета не перенесется на следующий год, поэтому 5600 рублей сгорят.
На расходы начиная с 2024 года лимиты по вычетам повысятся: со 120 до 150 тысяч рублей по всем социальным вычетам и с 50 до 110 тысяч рублей — по вычетам на обучение детей.
В отличие от других вычетов, вычет за лечение можно получать неоднократно. Например, вернуть деньги за ипотеку можно только один раз в рамках установленного лимита. Оформлять вычет за лечение можно каждый год, при условии, что в отчетный период были отчисления НДФЛ и расходы на медицинские услуги.

Документы для вычета

Для того чтобы оформить налоговый вычет на лечение, Вам понадобятся следующие документы и информация:
· Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. В ИФНС подается оригинал декларации.
· Паспорт или документ его заменяющий. В ИФНС подаются заверенные копии первых страниц паспорта (основная информация + страницы с пропиской).
· Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Такую справку Вы можете получить у Вашего работодателя. В ИФНС подается оригинал справки 2-НДФЛ.
Примечание: если за год Вы работали в нескольких местах, то потребуются справки от всех работодателей.
· Заявление на возврат налога с реквизитами счета, на который налоговая перечислит Вам деньги. В ИФНС подается оригинал заявления.

При оформлении налогового вычета за лечебные услуги предоставляются:

Справка об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Приказом Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001
Указанную справку Вы можете взять у медицинской организации, которая оказала Вам услугу. В ИФНС подается оригинал справки.

Обратите внимание: предоставление платежных документов (чеков, квитанций, платежных поручений) не является обязательным.

Примечание: при прохождении лечения в санаторно-курортном учреждении Вы можете получить аналогичную справку. В этой справке будет отражена стоимость лечения, включенная в путевку (за вычетом проживания, питания и т.п.) и сумма дополнительно оплаченных медицинских услуг.

Договор с медицинским учреждением об оказании медицинских услуг. В ИФНС подается заверенная копия договора.
Примечание: если вы включаете в расходы на дорогостоящее лечение расходы на приобретение медицинского оборудования или материалов, которые купили за свой счет в связи с их отсутствием в медицинском учреждении, то они должны быть прямо прописаны в договоре с медицинской организацией.
Лицензия медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности. В ИФНС подается заверенная копия лицензии.

Примечание: если в договоре на лечение указаны реквизиты лицензии медицинского заведения, то предоставление лицензии не является обязательным.

При оформлении налогового вычета на покупку медикаментов предоставляются:

Рецепт по форме N 107-1/у со специальным штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика". Такой рецепт выдается Вашим лечащим врачом: либо сразу вместе с получением аналогичного бланка для аптеки, либо позже на основании записей в медицинской карте. В ИФНС подается оригинал рецепта.
Платежные документы, подтверждающие факт оплаты медикаментов (например, платежные поручения или кассовые чеки с приходно-кассовыми ордерами). В ИФНС подаются заверенные копии платежных документов.

При оформлении налогового вычета на добровольное медицинское страхование предоставляются:

Ø Договор со страховой компанией или полис. В ИФНС подается заверенная копия договора/полиса.
Ø Платежные документы, подтверждающие факт оплаты страховых взносов (обычно это платежные поручения, квитанции или кассовые чеки с приходно-кассовыми ордерами). В ИФНС подаются заверенные копии платежных документов.
Ø Лицензия страховой организации на осуществление страховой деятельности. В ИФНС подается заверенная копия лицензии.
Примечание: если в договоре со страховой компанией указаны реквизиты лицензии, то отдельное предоставление лицензии не является обязательным.

При оформлении налогового вычета за детей дополнительно предоставляется:

Ø копия свидетельства о рождении ребенка;
Ø При оформлении налогового вычета за супруга дополнительно предоставляется:
Ø копия свидетельства о браке;
Ø При оформлении налогового вычета за родителей дополнительно предоставляется:
Ø копия Вашего свидетельства о рождении;
Следует отметить, что во избежание задержек и отказов лучше обращаться в налоговую службу с максимально полным пакетом документов.

Если необходимо вернуть часть денег за купленные лекарства, понадобится оригинал бланка для рецептов, который выдал врач. На документе должен стоять специальный штамп для налоговых органов. Также рецепт может быть оформлен в электронном виде. Если рецепта нет, вычет оформляется на основании сведений из медицинской документации пациента. Также необходимо подтвердить факт оплаты — для этого подойдут бумажные или электронные чеки. Если услуги оплачивались без использования наличных денег, достаточно будет просто выгрузить соответствующую информацию из истории операций в мобильном приложении банка.